A tributação sobre o património ou as heranças é um dos aspectos mais controversos dos nossos sistemas fiscais. Aqueles que defendem a sua aplicação argumentam que poucos impostos são capazes de refletir melhor a progressividade do sistema e a sua capacidade redistributiva. Os seus detratores opõem-se principalmente à dupla tributação que pode originar (a riqueza tributada é o resultado de rendimentos ou aumentos de ativos já sujeitos a imposto) e ao seu caráter desencorajador da poupança, do investimento e mesmo, em certos casos, da mobilidade entre países.

O panorama latino-americano (desta vez incluindo Portugal e Espanha) que analisamos nesta publicação parece incluir, dependendo dos países em causa, ambas as abordagens. Assim, a Colômbia, o Uruguai e a Espanha têm um imposto universal sobre os activos, tanto em termos dos activos em causa como da localização. Pelo contrário, o Chile, o México, o Peru e Portugal têm impostos específicos que cobram a propriedade de certos activos (nomeadamente imóveis), mas nenhum imposto geral sobre a riqueza. No entanto, todos estes países (sendo o México a excepção) consideraram em algum momento – e de facto continuam a fazê-lo – estabelecer um tal imposto sobre a riqueza.

Nos casos em que tal imposto existe, a tendência geral é para a tributação universal dos bens dos indivíduos residentes no país com taxas de imposto progressivas. Pela própria natureza do imposto, essas alíquotas geralmente não são elevadas e indicam um objetivo principal de controle e complementação do imposto de renda. No entanto, não devemos descurar o seu impacto no rendimento, o que também serve de justificação para a sua criação, nomeadamente em tempos de crise.

Alguns detalhes adicionados:

Como podemos constatar, as abordagens são variadas e susceptíveis de serem alteradas pela situação económica ou política (Espanha é um bom exemplo), o que torna apropriado acompanhar a situação que apresentamos neste outono de 2023.

Confira a situação em cada país aqui: